Уведомление налоговой по камеральному контролю: как спокойно разобраться

Что такое камеральный контроль

Камеральный контроль — сверка данных без выезда к вам в офис. Система органов госдоходов сравнивает вашу отчётность с другими источниками: электронными счетами-фактурами, данными кассовых аппаратов, отчётностью контрагентов. Если цифры где-то не сошлись, формируется уведомление.

Большая часть уведомлений появляется автоматически. Вашу компанию никто специально не выбирал. Поставщик отразил сделку в одном квартале, а вы в другом, и система это заметила. С точки зрения налоговой это вопрос: объясните или поправьте.

Что изменилось в 2026 году

С новым Налоговым кодексом уведомления камерального контроля стали проще по устройству. Основной документ теперь один — уведомление о расхождениях, его форма утверждена приказом Минфина № 633 от 28 октября 2025 года. Информационные уведомления о мелких нарушениях из камерального контроля убрали.

Проверку подозрительных счетов-фактур вывели в отдельную процедуру — контроль выписки ЭСФ. Если пришёл такой запрос, речь идёт о подтверждении, что сделка была на самом деле, и отвечают на него документами по этой сделке.

Компании, которые участвуют в горизонтальном мониторинге, уведомления о расхождениях не получают. Для большинства малого и среднего бизнеса это не актуально.

Сколько есть на ответ

На исполнение уведомления о расхождениях даётся 30 рабочих дней. Это примерно полтора календарных месяца, достаточно, чтобы спокойно разобраться, сверить данные с контрагентом и собрать документы.

Если срок пропустить, орган госдоходов вправе приостановить расходные операции по банковским счетам и выписку ЭСФ, пока уведомление не исполнено. Это обычная мера обеспечения, она снимается исполнением уведомления. Поэтому дату получения удобно сразу записать и начать работу в первую неделю, тогда запас времени остаётся на сверку с контрагентом.

Типовые причины расхождений

Почти любое расхождение относится к одной из нескольких групп. Если понять, к какой именно, ответ обычно становится очевидным.

По НДС КГД отдельно называет две частые ситуации: занижение НДС по реализации и завышение НДС, отнесённого в зачёт. Обе почти всегда упираются в разницу между вашими данными и данными контрагента. Если вы работаете с импортом, разбор этой части есть в материале про НДС при импорте и экспорте.

Как это выглядит на практике

*Ситуация условная, собрана из типовых случаев.* ТОО на общем режиме во втором квартале приняло в зачёт НДС по счёту-фактуре нового поставщика: 1,6 млн ₸ НДС на поставку на 10 млн ₸ без НДС. Поставщик свою 300.00 за этот квартал не сдал. Через некоторое время в кабинете налогоплательщика появляется уведомление о расхождениях: НДС, отнесённый в зачёт, завышен на 1,6 млн ₸.

Бухгалтер начинает не с ответа налоговой, а с поставщика. Проверяет статус ЭСФ в системе, запрашивает у поставщика, сдана ли декларация. Дальше два сценария. Поставщик сдаёт отчётность, расхождение исчезает, и ТОО направляет пояснение со ссылкой на договор, накладную, оплату и сданную декларацию поставщика. Поставщик на связь не выходит: тогда ТОО сдаёт дополнительную 300.00, исключает этот НДС из зачёта и доплачивает разницу, а вопрос к поставщику решает уже как гражданский спор.

В обоих сценариях, если начать сразу, обычно хватает пары недель из тридцати рабочих дней.

Два варианта ответа и их сочетание

Ответить на уведомление можно двумя способами. Выбор зависит от того, чья ошибка и есть ли она вообще.

Исправленная декларация. Если расхождение — действительно ваша ошибка: не отразили доход, задвоили расход, указали не тот период. Вы сдаёте дополнительную отчётность за нужный период и доплачиваете налог с пеней, если они возникли.

Пояснение. Если расхождение объясняется: поступление на счёт было возвратом займа, а не выручкой; поставщик сдал отчётность с ошибкой; сделка по правилам учёта отражена в следующем периоде. Вы направляете письменное пояснение и прикладываете документы, которые это подтверждают.

Частичное согласие. Бывает, что одна часть суммы — ваша ошибка, а другая объясняется. Тогда сдаётся дополнительная отчётность по одной части и пояснение по другой.

Пояснение или исправленная отчётность служат основанием для завершения камерального контроля. Если пояснение вызовет у налоговой сомнения, она может назначить проверку, чтобы подтвердить его. Поэтому пояснение без документов («расхождений нет») — слабый ответ. Если с уведомлением вы не согласны по существу, его можно обжаловать; срок исполнения на это время приостанавливается, когда есть подтверждение, что жалоба принята к рассмотрению.

Как готовится ответ: по шагам

• Прочитать, о чём уведомление. В нём указаны налог, форма, период и сумма расхождения, иногда конкретный контрагент. Это задаёт границы: смотрим только эти данные.
• Сверить со своим учётом. Декларация за период, регистры, банковская выписка, реестр ЭСФ. Найти, где именно возникла разница.
• Связаться с контрагентом, если причина у него. Быстрее всего, когда бухгалтер пишет напрямую бухгалтеру поставщика, а не через директоров.
• Выбрать вариант ответа. Исправленная отчётность, пояснение или оба.
• Собрать документы. Договоры, акты, накладные, платёжки, акт сверки. Пояснение пишется коротко: что за операция, почему отражена так, какие документы приложены.
• Подать через кабинет налогоплательщика и сохранить квитанцию. Квитанция о приёме подтверждает, что уведомление исполнено в срок.

На всё это обычно уходит несколько дней работы бухгалтера, который знает учёт компании. Если учёт вёл предыдущий бухгалтер, первый шаг — восстановить картину за нужный период, и запас в 30 рабочих дней здесь как раз пригодится.

Как сделать, чтобы уведомлений было меньше

Большинство расхождений возникает потому, что учёт и внешние данные сверяют только после того, как пришёл вопрос. Если сверять заранее, уведомления приходят редко, а когда приходят, ответ уже готов.

• Ежемесячная сверка ЭСФ с учётом. Все входящие и исходящие счета-фактуры за месяц сравниваются с тем, что отражено в учёте, до сдачи декларации.
• Сверка с ключевыми поставщиками перед 300.00. Особенно если поставщик новый или небольшой.
• Разметка поступлений на счёт. Каждое поступление в учёте помечено: выручка, займ, возврат, взнос участника. Тогда вопрос «почему доход меньше поступлений» закрывается одной таблицей.
• Сроки сдачи под контролем. Часть уведомлений связана просто с несданной формой; календарь форм по режимам собран в статье про сдачу налоговой отчётности.

Кто этим занимается, когда учёт на сопровождении

Если бухгалтерия на сопровождении, разбор уведомления и сверку с контрагентом берёт на себя бухгалтер, который ведёт учёт компании. Кто из сторон следит за кабинетом налогоплательщика и как быстро владелец узнаёт о новом уведомлении, обсуждаем и фиксируем в договоре.

Решение, которое требует участия собственника, например согласиться на доплату или спорить, до него доходит уже с расчётом и документами. Остальное закрывается без его участия.

Короткие ответы на частые вопросы