Порог НДС в Казахстане: 10 000 МРП и когда вставать на учёт

Сколько это в тенге

Порог привязан к МРП, который действует на 1 января. В 2026 году МРП равен 4 325 ₸, поэтому порог составляет ровно 43,25 млн ₸ и в течение года не меняется.

Чтобы понять, касается ли это вас, удобно перевести порог в месяцы. Средний оборот 3,6 млн ₸ в месяц выводит компанию на порог к концу года. При обороте 10 млн ₸ в месяц порог проходится уже в мае. В 2027 году сумма пересчитается по новому МРП.

Кого касается порог

Порог обязательной постановки работает только для общеустановленного режима. С 2026 года плательщики специальных режимов, включая упрощённую декларацию, на учёт по НДС не встают ни при каком обороте.

Если вы на упрощёнке, ваш рубеж другой: лимит режима 600 000 МРП в год. Перешли его или решили сами перейти на общий режим, и тогда вопрос порога НДС становится вашим. Какие режимы остались и кто может их применять, подробно описано в обзоре налоговых режимов 2026 года.

Не встают на учёт по НДС и при большом обороте:

• государственные учреждения;
• структурные подразделения юрлиц;
• нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, медиаторы;
• физлица без статуса ИП;
• плательщики спецрежимов.

НДС при импорте и НДС за нерезидента к порогу не привязаны. Их платят и те, кто на учёте не стоит. Подробнее про ввоз и экспорт в материале о НДС при импорте и экспорте.

Как считается оборот для порога

Для порога считается не поступление денег на счёт и не доход для КПН, а облагаемый оборот по реализации по правилам главы о НДС. Сумма копится нарастающим итогом с 1 января.

• Период. Календарный год. С 1 января счёт начинается с нуля.
• Что входит. Реализация товаров, работ и услуг. Момент оборота определяется по отгрузке и первичным документам, а не по оплате.
• Что не входит. Деньги, которые не являются оплатой за ваш товар или услугу: заём, взнос учредителя, возврат переплаты.
• День превышения. Это дата той реализации, после которой сумма с начала года перешла 43,25 млн ₸.

Пример на условных цифрах. ТОО на общем режиме отгружает около 9 млн ₸ в месяц. К концу апреля накоплено около 36 млн ₸. Отгрузка 18 мая доводит сумму до 44 млн ₸. Это и есть день превышения, от него отсчитываются пять рабочих дней.

Отсюда частая путаница. Компания может получить аванс в декабре и не перейти порог, а может отгрузить товар в долг и перейти его, не получив ни тенге. Поэтому смотреть нужно на реализацию по документам, а не на выписку из банка.

Срок постановки и дата, с которой вы плательщик

Заявление подаётся не позднее пяти рабочих дней со дня превышения порога. До 2026 года было десять рабочих дней после окончания месяца, теперь срок короче и отсчитывается от конкретной даты.

Если одна сделка сама по себе выводит оборот за порог, например крупный контракт на поставку, заявление подаётся до совершения оборота по ней. Плательщиком НДС компания становится с даты подачи заявления: решение налоговой эту дату не сдвигает. Обороты до неё остаются без НДС.

Заявление подаётся через кабинет налогоплательщика или eGov. За опоздание с постановкой КоАП предусматривает штраф, а за обороты в период, когда компания должна была стоять на учёте, отдельную ответственность. На практике это означает одно: порог нужно видеть за месяцы, а не узнавать о нём по итогам квартала.

Добровольная постановка

Встать на учёт по НДС можно и до порога. Это право есть у компаний и ИП на общем режиме, которые не попадают в список тех, кто на учёт не встаёт.

Добровольная постановка оправдана в трёх ситуациях:

• ваши заказчики крупные компании на общем режиме, и им нужен входящий НДС к зачёту;
• у вас много закупок с НДС (импорт, оборудование, материалы, аренда), и без постановки этот налог ложится в себестоимость;
• порог ожидается в ближайшие месяцы, и договоры с учётом удобнее перестроить заранее.

Практический признак: заказчики в запросах цен и тендерах просят «цену с НДС», и вы каждый раз объясняете, почему её нет. Значит, вопрос уже стоит, даже если до порога далеко.

Перед решением учтите новое правило 2026 года. Добровольно сняться с учёта по НДС из-за снижения оборота больше нельзя. Снятие возможно только при переходе на спецрежим или при ликвидации, так что добровольная постановка рассчитана не на один квартал.

Что меняется после постановки

С даты постановки компания работает по другим правилам. Основные отличия собраны в таблице.

Отдельно стоит посмотреть на договоры. Если цена в действующем договоре указана без оговорки о НДС, после постановки 16% придётся выделять внутри той же суммы, а не начислять сверху. Чем раньше это видно, тем спокойнее проходят переговоры с клиентами. План подготовки по шагам, от договоров до ЭСФ, собран в статье о переходе на НДС.

Если порог пройден в конце года

Правила не зависят от месяца. Превысили порог 20 декабря, значит заявление подаётся в течение пяти рабочих дней, даже если они приходятся уже на январь.

С 1 января оборот для порога снова считается с нуля, но для компании, которая уже стоит на учёте, это ничего не меняет. Она остаётся плательщиком НДС и в новом году, даже если оборот в нём окажется меньше 43,25 млн ₸: снятие из-за низкого оборота с 2026 года не предусмотрено.

Поэтому компаниям, которые выходят на порог под конец года, стоит заранее решить и следующий вопрос: на каком режиме работать в следующем году и как это скажется на ценах для ключевых клиентов. Иногда разумнее спокойно перестроить договоры к январю, чем проходить постановку в последние дни декабря.

Частые ошибки при расчёте порога

Почти все ошибки с порогом связаны не с законом, а с тем, по каким цифрам его смотрят.

• Считают по банку. Поступления на счёт и оборот по реализации расходятся: аванс оборотом ещё не является, отгрузка в долг уже является.
• Сверяют раз в квартал. Порог превышается в конкретный день, а на заявление пять рабочих дней. Квартальная сверка его пропускает.
• Забывают про крупную сделку. Если один контракт переводит за порог, заявление подаётся до оборота по нему.
• Ждут решения налоговой. Плательщиком вы становитесь с даты заявления, и с этого дня реализация идёт с НДС.

Как это устроено на сопровождении

На сопровождении оборот по реализации у компании на общем режиме ведётся в учёте нарастающим итогом, поэтому приближение порога видно заранее, а не по итогам квартала. Разговор с собственником тогда идёт о конкретном: в каком месяце при текущем темпе будет превышение и что поменять в договорах и ценах.

Дальше заявление, переключение ЭСФ и первая декларация 300.00 идут по графику. Как часто и в каком виде собственник получает сверку с порогом, обсуждаем и фиксируем в договоре. Цифра «43,25 млн» живёт в учёте, а не в голове у владельца, и вопрос «а мы ещё не перешли порог?» до вас не доходит.

Короткие ответы на частые вопросы