Налоговые режимы для бизнеса в Казахстане: что осталось после нового кодекса

Какие режимы есть в 2026 году

Для ТОО и ИП с реальной деятельностью выбор сводится к двум режимам: упрощённой декларации или общеустановленному. Режим для самозанятых рассчитан на физлиц без статуса ИП, режим для КФХ на сельхозпроизводителей.

МРП на 2026 год составляет 4 325 ₸, все лимиты в тенге считаются от него.

Что отменили и куда перешли бывшие плательщики

Новый кодекс сократил число спецрежимов больше чем вдвое. Тем, кто работал на отменённых режимах, в начале года пришлось выбрать новый.

Переход шёл через уведомление. Кто подал его о применении упрощёнки до 1 марта 2026 года, работает на ней с 1 января. Кто не подал, с 1 января считается на общеустановленном режиме, даже если продолжал сдавать отчёты «как раньше». Если переходом в начале года занимались на бегу, это первое, что стоит проверить в кабинете налогоплательщика.

Отмена розничного налога: что это значит на практике

Отдельного режима для розницы, общепита и услуг населению больше нет. Такой бизнес сейчас работает либо на упрощёнке, либо на общем режиме, и выбор зависит от трёх вещей: вида деятельности, структуры собственности и дохода.

Для магазина, кафе или клиники с клиентами-физлицами упрощёнка обычно остаётся логичным выбором: покупателю не нужен входящий НДС и вычеты. Сложнее тем, у кого вид деятельности попал в запретительный перечень, или тем, кто параллельно продаёт компаниям. Им приходится считать общий режим.

Упрощёнка в 2026 году: условия

Упрощённая декларация изменилась сильнее остальных режимов. Ставка формально прежняя, но правила вокруг неё другие.

• Ставка. 4% с дохода. Маслихат региона вправе поднять или снизить её на 50%, то есть от 2% до 6%. Ставку для своего города стоит проверить по решению местного маслихата.
• Лимит. 600 000 МРП дохода в год, около 2,6 млрд ₸.
• Работники. Ограничения по численности больше нет.
• НДС. Плательщики спецрежимов не встают на учёт по НДС. На упрощёнке НДС остаётся только при импорте и при оплате услуг нерезиденту.
• Отчётность. Форма 910.00 раз в полугодие, не позднее 15 числа второго месяца после полугодия. Налог платится до 25 числа того же месяца.

Главная оговорка касается B2B. По статье 286 кодекса покупатель на общем режиме не может отнести на вычеты по КПН расходы на товары и услуги, купленные у поставщика на упрощёнке. Для бизнеса, который продаёт компаниям, это меняет расчёт: вы платите 4%, а ваш заказчик теряет вычет и начинает присматриваться к поставщикам на ОУР. Предприниматели и «Атамекен» в сентябре 2026 года снова просили эту норму отменить, предложения обещали включить в проект поправок. Пока поправки не приняты, считать нужно по действующей редакции.

Кто не может применять упрощёнку

Запреты делятся на два вида: по деятельности и по структуре бизнеса. Если компания попадает хотя бы под один, её режим общеустановленный.

• Виды деятельности. Правительство утвердило перечень ОКЭД, по которым упрощёнка запрещена (постановление № 970 от 14 ноября 2025 года). В него попала большая часть кодов, связанных с работой на крупных заказчиков: стройка, недропользование, перевозки и складирование.
• Доля другого юрлица больше 25%. Компания, где другому юридическому лицу принадлежит больше четверти, применять упрощёнку не может.
• Связанные структуры. Есть ограничения для случаев, когда учредители одновременно участвуют в других компаниях на спецрежиме.
• Отдельные статусы. Некоммерческие организации, участники специальных экономических зон и Astana Hub, работа по договору о совместной деятельности.
• Доход выше лимита. Больше 600 000 МРП за год.

Для собственника из России особенно важен пункт про 25%. Если ТОО в Казахстане оформлено не на физлицо, а на российскую компанию, упрощёнка закрыта с первого дня, и экономику проекта нужно сразу считать на общем режиме.

Общеустановленный режим: что поменялось

На ОУР налог платится с прибыли: доход минус подтверждённые расходы, КПН по базовой ставке 20%. Лимита по доходу нет, поэтому это режим для B2B, импорта, опта, стройки, производства и всех, кто вырос из упрощёнки.

Изменения 2026 года здесь касаются в основном НДС. Ставка выросла с 12% до 16%. Порог обязательной постановки снижен с 20 000 до 10 000 МРП, это 43,25 млн ₸ в 2026 году, и он действует только для общего режима. Как считается оборот и в какие сроки подавать заявление, мы разобрали в статье о пороге НДС 10 000 МРП. Ещё одна новость: добровольно сняться с учёта по НДС из-за низкого оборота больше нельзя, только при переходе на спецрежим или ликвидации.

Подробное сравнение двух режимов на цифрах, с разбором доли расходов и НДС-контрагентов, есть в отдельном материале «Упрощёнка или ОСНО». Здесь достаточно одного правила: при высокой марже и клиентах-физлицах чаще выигрывает упрощёнка, при большой доле расходов и заказчиках-компаниях общий режим.

Что сделать собственнику до конца 2026 года

Первый год по новым правилам подходит к концу, и решения на 2027 год лучше принять в ноябре–декабре, а не в январе. Вот короткий список.

• Проверить фактический режим. В кабинете налогоплательщика видно, было ли уведомление об упрощёнке. Если нет, компания весь год на ОУР, и отчётность должна быть соответствующей.
• Сверить ОКЭД с запретительным перечнем. Особенно если основной вид деятельности менялся или компания работает по нескольким кодам.
• Проверить структуру собственности. Доля юрлица больше 25% или участие учредителей в других компаниях на спецрежиме закрывают упрощёнку.
• Посмотреть на клиентов. Если основная выручка идёт от компаний на ОУР, запрет вычетов может стоить вам контрактов, и общий режим окажется выгоднее, несмотря на ставку.
• Сделать прогноз дохода на 2027 год. На общем режиме ориентир порог НДС в 43,25 млн ₸ (в 2027 году он пересчитается по новому МРП). На упрощёнке лимит 600 000 МРП.
• Учесть правило возврата. Вернуться с общего режима на упрощёнку можно не раньше чем через календарный год работы на ОУР и при доходе за прошлый год в пределах лимита. Поэтому переход на ОУР в 2026 году стоит рассматривать как решение минимум на два года.
• Поставить в календарь 910.00. Если вы на упрощёнке, декларация за второе полугодие 2026 года сдаётся до 15 февраля 2027 года, налог платится до 25 февраля.

Если по итогам этого списка выходит, что в следующем году компания перейдёт порог НДС или сменит режим, подготовку лучше начать за два-три месяца. Пошаговый план есть в статье о переходе на НДС.

Как это выглядит на сопровождении

Режимы, лимиты, перечни ОКЭД и поправки к кодексу меняются быстрее, чем собственник успевает их отслеживать. На сопровождении эта часть относится к внешнему финансовому контуру: доход в учёте ведётся нарастающим итогом, сверяется с лимитом режима и порогом НДС, а поправки к кодексу, которые обсуждаются в 2026 году, отслеживает бухгалтер, а не собственник.

Для владельца это сводится к одному разговору в конце года: какой у компании режим, какой прогноз на следующий год и что поменять в договорах, если режим меняется. Вопрос «на каком мы режиме и не пора ли что-то менять» до вас доходит уже с расчётом. Как и в какие сроки это происходит, обсуждаем и фиксируем при заключении договора.

Короткие ответы на частые вопросы