Переход на НДС в Казахстане: что сделать заранее, если подходите к порогу или меняете режим

Две дороги к НДС

К НДС приходят двумя путями, и подготовка у них почти одинаковая. Разница в том, что во втором случае меняется ещё и налог на доход.

• Вы на общеустановленном режиме, и оборот по реализации подходит к 10 000 МРП, это 43,25 млн ₸ в 2026 году. Как считается порог и сроки постановки, подробно разобрано в статье о пороге НДС 10 000 МРП.
• Вы на упрощёнке и переходите на общий режим. Причины разные: доход приближается к лимиту 600 000 МРП, ключевые заказчики на ОУР не могут брать ваши расходы на вычеты, вам самим нужен входящий НДС к зачёту. С 2026 года упрощёнка с НДС не совмещается, поэтому статус плательщика НДС возможен только на общем режиме.

Во втором случае вместо 4% с дохода появляется КПН 20% с прибыли, и подтверждённые расходы начинают работать на вас.

За три месяца: дата и решение по режиму

Первое, что нужно, это примерный месяц перехода. Не «где-то в следующем году», а конкретная точка, от которой считается весь план.

Если вы на общем режиме, возьмите оборот по реализации с 1 января и средний месячный темп. Сейчас 30 млн ₸, в месяц добавляется 4–5 млн, значит порог примерно через три месяца. Это и есть горизонт подготовки.

Если вы на упрощёнке, дата перехода во многом ваше решение. Его удобно принимать на стыке года, а не посреди полугодия, и с прицелом минимум на два года: вернуться с общего режима на упрощёнку можно не раньше чем через календарный год работы на ОУР. Какие режимы доступны и кому закрыта упрощёнка, собрано в обзоре налоговых режимов 2026 года.

Сейчас, в октябре, хорошее время, чтобы решить вопрос режима на 2027 год. Прогноз выручки на следующий год у большинства собственников уже есть, а уведомления и договоры ещё можно готовить без спешки.

За два-три месяца: экономика и цены

НДС 16% не всегда «платит покупатель». Главный вопрос в том, кто его впитает, и ответ зависит от ваших клиентов.

Клиенты на общем режиме. Для них ваш НДС идёт в зачёт. Цену можно поднять на 16%, и их реальные затраты почти не изменятся. Для таких заказчиков вы часто становитесь удобнее, чем были.

Клиенты-физлица и компании на упрощёнке. Для них НДС означает рост цены. Тут три варианта: поднять цену, разделить НДС с клиентом или оставить цену и забрать налог из маржи. Каждый стоит посчитать заранее.

Входящий НДС. Если вы много покупаете у плательщиков НДС (товар, аренда, оборудование, материалы), после постановки этот налог начинает идти в зачёт. Для торговли и стройки это заметная часть картины.

Условный пример. Продажи 6 млн ₸ в месяц без НДС, клиенты на ОУР, цену поднимаете на 16%: начисленный НДС 960 тыс. ₸. Закупки у плательщиков НДС на 2,32 млн ₸ с налогом, из них к зачёту 320 тыс. ₸. К уплате 640 тыс. ₸, выручка без НДС прежняя. Если поднять цену нельзя, те же 960 тыс. ₸ выделяются внутри старой цены, и это цифра, которую лучше увидеть за три месяца, а не в день постановки.

За два месяца: договоры

Договоры занимают больше всего времени, потому что зависят от второй стороны. Поэтому их стоит начинать раньше остального.

• Проверьте формулировку цены. «Цена 1 000 000 ₸» без упоминания НДС после постановки означает, что налог выделяется внутри суммы, и ваш доход без НДС становится около 862 тыс. ₸.
• Добавьте налоговую оговорку. Например: «Цена указана без НДС. НДС начисляется сверх цены по ставке, действующей на дату оборота». Формулировка работает и при переходе, и при будущих изменениях ставки.
• Пройдитесь по длинным договорам. Аренда, абонентское обслуживание, поставки по графику: по ним допсоглашения лучше подписать до постановки.
• Решите, как показывать цены публично. Прайс, сайт, коммерческие предложения: с НДС или без, и как это подписано.
• Предупредите клиентов. Короткое письмо за месяц до даты обычно снимает все вопросы, особенно у компаний на общем режиме.

За полтора месяца: контрагенты

Зачёт входящего НДС работает только тогда, когда поставщики правильно выставляют документы. Поэтому список поставщиков стоит пересмотреть заранее.

• Кто из поставщиков плательщик НДС и выписывает ЭСФ с выделенным налогом.
• Кто на упрощёнке. На общем режиме расходы по покупкам у поставщиков на упрощёнке по действующей редакции кодекса не принимаются на вычеты по КПН. Если вы переходите с упрощёнки на ОУР, это касается уже вас как покупателя.
• Где поставщика можно заменить на плательщика НДС без потери в цене или сроках.

Импортёрам отдельно: НДС, уплаченный на таможне или по заявлению о ввозе из ЕАЭС, после постановки идёт в зачёт. До постановки он ложился в себестоимость.

За месяц: ЭСФ и учёт

Техническая часть занимает немного времени, но её лучше закончить до первой отгрузки с НДС.

• Доступ к ИС ЭСФ. Проверьте, у кого есть ЭЦП и права на выписку счетов-фактур. Если директор иностранец или часто в разъездах, доступ к ЭЦП и правам в системе стоит организовать заранее.
• Сроки выписки. После постановки ЭСФ с выделенным НДС выписывается на каждую облагаемую реализацию не позднее 15 календарных дней после оборота.
• Учётная система. Номенклатура, ставки, шаблоны счетов и актов в 1С или другой программе должны выдавать НДС 16% отдельной строкой.
• Учёт входящего НДС. Покупки с налогом нужно разделять с первого дня: что идёт в зачёт, что относится к необлагаемым оборотам.
• Остатки при переходе с упрощёнки. Если на складе есть товар, купленный с НДС, заранее разберитесь, какие документы по нему понадобятся для учёта на общем режиме.

Что сказать клиентам

Письмо клиентам о переходе на НДС лучше отправить за месяц до даты и сделать коротким. В нём достаточно трёх вещей.

• С какой даты счета и ЭСФ будут приходить с НДС 16%.
• Как меняется цена. Для компаний на общем режиме удобная формулировка: «цена без НДС остаётся прежней, НДС начисляется сверху и идёт вам в зачёт».
• Что подписать. Допсоглашение с налоговой оговоркой, если в договоре её нет.

Клиентам-физлицам и упрощенцам такое письмо стоит отправлять уже с принятым решением по цене. Если вы решили часть НДС взять на себя, это тоже лучше сказать прямо: так разговор о цене получается один, а не несколько.

День постановки и первый квартал

Если всё выше сделано, день постановки проходит буднично. Заявление подаётся не позднее пяти рабочих дней со дня превышения порога, с даты заявления компания становится плательщиком, и следующая отгрузка уходит с НДС по новому шаблону.

Новые даты лучше один раз записать в календарь.

Первая декларация 300.00 подаётся за квартал, в котором вы встали на учёт, с даты постановки. Если вы перешли с упрощёнки, за период на ней сдаётся 910.00 в обычный срок, а дальше добавляются КПН и отчётность общего режима.

Когда подготовка идёт в фоне

Когда учёт ведётся на сопровождении, оборот считается нарастающим итогом, и приближение порога видно за несколько месяцев. Тогда план из этих шагов можно запустить заранее: договоры, контрагенты, ЭСФ, календарь. Если стоит вопрос смены режима, оба варианта считаются на прогнозе следующего года, и разница видна в деньгах.

Для собственника переход в такой схеме сводится к разговору о ценах и клиентах, а договоры, ЭСФ и календарь готовит бухгалтерия. Сравнение режимов по доле расходов и типу клиентов подробно разобрано в статье «Упрощёнка или ОСНО».

Короткие ответы на частые вопросы