Два базовых режима для ТОО
ТОО работает на одном из двух режимов. Либо упрощённая декларация (упрощёнка) — спецрежим для малого бизнеса с невысокой ставкой. Либо общеустановленный режим — стандартный, с корпоративным подоходным налогом. Есть ещё отдельные спецрежимы под конкретные виды деятельности, но для большинства ТОО выбор идёт между этими двумя.
Разница не только в ставке. Она в том, сколько учёта режим требует, какой у него лимит оборота и как он стыкуется с НДС.
Упрощёнка: 4% и где проходит потолок
Базовая ставка упрощёнки — 4% с дохода. Не с прибыли, а именно с оборота: расходы здесь не вычитаются. Маслихат региона вправе менять ставку в пределах 50%, поэтому на практике она составляет от 2% до 6% в зависимости от области.
Работать на упрощёнке можно, пока годовой доход не превышает 600 000 МРП — это около 2,6 млрд тенге в год. Перешагнули потолок — переходите на общий режим.
Упрощёнка удобна, когда расходов у бизнеса немного и платить процент с оборота выгоднее, чем считать прибыль. Типичный случай — услуги, консалтинг, небольшая торговля с хорошей маржой.
Общеустановленный режим: КПН 20%
Здесь налог считается не с оборота, а с прибыли. Ставка корпоративного подоходного налога (КПН) — 20%. Сначала из дохода вычитаются подтверждённые расходы, и 20% платится с того, что осталось.
Лимита по обороту у общего режима нет. Он подходит бизнесу с большими оборотами, высокой долей расходов или сложной структурой — импорт, производство, стройка, оптовая торговля.
НДС: ставка 16% и порог постановки на учёт
С 2026 года ставка НДС — 16% (раньше была 12%). Встать на учёт по НДС компания на общем режиме обязана, как только оборот превышает 10 000 МРП в год — при МРП 2026 года это около 43 млн тенге. На экспорт товаров действует ставка 0%.
С 2026 года НДС и упрощёнка не совмещаются: компания на специальном режиме плательщиком НДС не бывает. Если бизнесу нужен НДС (крупные покупатели хотят вычет, импорт, большие обороты), это решение о переходе на общий режим.
| Параметр | Упрощёнка | Общеустановленный режим |
|---|---|---|
| Налог считается с | дохода (оборота) | прибыли |
| Ставка | 4% (регион 2–6%) | КПН 20% |
| Лимит оборота | до 600 000 МРП/год (~2,6 млрд ₸) | без лимита |
| НДС | не платит | обязателен свыше 10 000 МРП/год (~43 млн ₸), ставка 16% |
| НДС на экспорт | 0% | 0% |
Что изменилось с нового кодекса
НДС вырос с 12% до 16%. Если вы закладывали налог в цену по старой ставке, расчёты нужно обновить.
Порог по НДС снизился вдвое — с 20 000 МРП до 10 000 МРП. Бизнесы, которые раньше свободно оставались вне НДС, теперь переходят порог быстрее.
Розничный налог отменён — его влили в упрощёнку.
Как выбрать режим под оборот и деятельность
Мало расходов и оборот в пределах лимита — обычно выгоднее упрощёнка. Много расходов, большой оборот или специфика вроде импорта — общий режим, где налог идёт с прибыли. Два ТОО с одинаковой выручкой нередко выбирают разные режимы — и оба правы.
Отдельная развилка — НДС. Если вы работаете с крупными контрагентами-плательщиками НДС, быть плательщиком бывает выгодно даже раньше порога: партнёрам важен зачёт.
Отдельно — для собственника из России
ТОО, зарегистрированное нерезидентом, облагается в Казахстане по тем же правилам, что и местное: те же режимы, ставки, порог НДС. Гражданство учредителя на выбор режима не влияет.
Что требует отдельного расчёта — вывод прибыли учредителю-нерезиденту: налог на дивиденды и вопросы двойного налогообложения считаются индивидуально. Это стоит прояснить до регистрации.
Режимы, пороги и ставки — это не то, что собственник должен держать в голове и сверять с каждой поправкой. Это функция. Hive берёт её под контроль как ваш внешний финансовый контур: подбираем режим под оборот, ставим на учёт где нужно, ведём отчётность и следим за сроками. Налоговые вопросы просто не доходят до вас.
Не уверены, какой режим выгоднее под ваш оборот? Напишите в WhatsApp — зададим несколько вопросов по бизнесу и посчитаем оба варианта в цифрах.
Планируете ТОО или уже перешагнули порог НДС? Напишите в WhatsApp — пришлём короткий разбор: что конкретно поменялось для вас с нового кодекса.
Короткие ответы на частые вопросы
Сколько платит ТОО на упрощёнке в 2026 году?
С какого оборота ТОО обязано вставать на учёт по НДС?
Какая ставка НДС сейчас?
Упрощёнка или общий режим — что выгоднее?
На что смотреть, выбирая, кому доверить бухгалтерию компании
Разберём по-честному. Вот по каким признакам стоит оценивать любого подрядчика — и нас в том числе.
- 1Реальный опыт, а не просто годы на сайте. Важно не «на рынке с такого-то года», а сколько компаний ведут сейчас, с какими оборотами и задачами.
- 2Понимает вашу специфику. Отрасль, налоговый режим, ВЭД, сотрудники. Спросите, кого из похожих на вас компаний ведут прямо сейчас.
- 3Есть клиенты, которых можно спросить. Не абстрактные «сотни довольных», а конкретные компании, к которым реально обратиться за отзывом.
- 4Честное и прозрачное ценообразование. Видно заранее, что входит в ежемесячную сумму, а что оплачивается отдельно — без «доплат по ходу».
- 5Ответственность закреплена в договоре. Не на словах, а письменно: за сроки, за правильность расчётов, за ошибки исполнителя.
- 6Держит всю функцию, а не отдельные отчёты. Учёт, налоги, кадры и юридические вопросы в одних руках: на стыках ничего не теряется, и за результат отвечает один исполнитель, а не цепочка подрядчиков.
Сверьте по этому списку любого, к кому обратитесь. Нам эти же вопросы тоже задайте — ответим прямо и с примерами.
Менеджер в WhatsApp задаст пару вопросов и посчитает за 15 минут.