Бухгалтерия для IT-компании в Казахстане: Astana Hub, МФЦА и экспорт услуг

Что даёт статус участника Astana Hub в 2026 году

Налоговые преференции участников Хаба перенесены в новый Налоговый кодекс и в целом сохранились. Изменилась конструкция: льгота теперь привязана к структуре дохода за год, а не к факту регистрации.

Отдельная группа норм касается услуг в сфере информатизации: настройка и адаптация чужого ПО, техподдержка, тестирование, обучение пользователей. Здесь налоговая смотрит на реальную базу исполнителя. Нужны штат с подходящей квалификацией, трудовые договоры и расходы, соразмерные объёму услуг. Техподдержка на 200 млн ₸ в год силами директора и двух человек на ГПХ льготу не подтвердит.

Из неналоговых плюсов: участник Хаба может нанимать иностранных специалистов в упрощённом порядке, без разрешения на привлечение иностранной рабочей силы. Для команд, которые релоцировали разработчиков из России, это одна из главных причин вступать.

Правило 90%: что входит в долю и где её теряют

Не менее 90% совокупного годового дохода должно приходиться на приоритетные виды деятельности из утверждённого перечня. До 10% может быть «непрофильным»: этот доход облагается в общем порядке, статус при этом сохраняется. Если доля опустилась ниже 90%, компания остаётся в реестре, но льготу за этот год применить не может, и налоги пересчитываются целиком.

Пример на условных цифрах. Годовой доход 500 млн ₸, из них 440 млн ₸ разработка по заказу, 60 млн ₸ перепродажа лицензий Microsoft клиенту, которому вы заодно внедряли систему. Доля профильного дохода 88%. Формально всё законно, но КПН и НДС за год придётся считать без льготы.

Где долю теряют чаще всего:

• перепродажа лицензий и подписок, поставка серверов и ноутбуков в рамках внедрения;
• маркетинговые и консультационные услуги, оформленные отдельным договором;
• субаренда части офиса другой компании;
• проценты по депозиту и курсовая разница, если их связь с IT-деятельностью не показана в учёте.

По последнему пункту Кодекс позволяет относить к приоритетным доходам вознаграждение по депозитам, положительную курсовую разницу и безвозмездно полученное имущество, если они связаны с приоритетной деятельностью. На практике это значит: деньги заказчиков лежат на отдельном счёте, учётная политика описывает, как такие доходы распределяются, и это видно в регистрах.

Раздельный учёт: как он выглядит в 1С

Раздельный учёт нужен с первого непрофильного тенге. Без него льготу сложно подтвердить даже по бесспорной части оборота.

• Каждый договор и акт привязан к виду деятельности по перечню: приоритетный или нет.
• Выручка в 1С разнесена по направлениям, доля профильного дохода считается нарастающим итогом каждый месяц.
• Общие расходы (аренда, связь, бухгалтерия, офис) распределяются между льготной и нельготной деятельностью по методике из учётной политики.
• Входящий НДС по общим расходам распределяется отдельно: по освобождённым оборотам он в зачёт не берётся.
• Перед подписанием непрофильного договора на заметную сумму считается, куда он сдвинет долю к концу года.

Пятый пункт и есть смысл всей конструкции. В сентябре вы видите, что доля 91,5%, и решение «брать ли этот проект на интеграцию железа или провести его через партнёра» принимаете с цифрой на руках.

Отчётность перед Фондом Astana Hub

У участника Хаба вторая отчётность, помимо налоговой. Правила участия утверждены приказом № 703/НҚ от 31.12.2025 и изменены в июле 2026 года.

Цифры в квартальном отчёте Фонду и в декларации по КПН должны совпадать. Если Хабу показана одна выручка, а налоговой другая, вопросы возникнут с двух сторон. Поэтому оба комплекта собираются из одной базы и одним человеком.

С лета 2026 года в правилах появились встречные обязательства участника перед IT-экосистемой: их объём Фонд определяет по численности и масштабу компании, неисполнение может стоить статуса. С 1 января 2029 года вводятся требования об ориентации на экспорт и о доле дохода от госорганов и квазигоссектора не выше 50%. Если у вас основной заказчик государственный, структуру выручки стоит планировать уже сейчас.

Экспорт IT-услуг: НДС, валютный контроль и документы

Если заказчик иностранный, казахстанский НДС с услуги обычно не возникает: для разработки ПО, обработки данных и консультационных услуг местом реализации считается место деятельности покупателя. Это нужно подтвердить договором и актом или другим документом, где видно, кто покупатель и где он работает.

Валютная часть живёт по своим правилам. Экспортный договор с нерезидентом на сумму свыше 50 000 долларов США в эквиваленте получает учётный номер в банке до начала исполнения, то есть до первой оплаты или первого этапа работ. Если сумма в договоре не указана (типичный рамочный MSA с ежемесячными SOW), номер нужен независимо от фактических объёмов. При постановке на учёт указывается срок репатриации: к нему деньги за выполненные работы должны вернуться на казахстанский счёт. Подробно о сроках и документах: валютный контроль для ТОО.

Практические места, где у IT-компаний расходится учёт:

• Акты с иностранцами. Заказчик из ЕС или США не подписывает акты, у него принят инвойс и подтверждение в Jira или по почте. Документ о выполнении всё равно нужен: двусторонний акт, подписанный отчёт или иной формат, который договор прямо называет подтверждением.
• Платформы. Выручка из App Store, Google Play, Stripe или Paddle приходит за вычетом комиссии и по сводным отчётам. Как её отражать, полной суммой или за минусом комиссии, зависит от договора с площадкой. Решение фиксируется в учётной политике, иначе доля профильного дохода и база по налогам считаются по-разному в разные месяцы.
• Курсовые разницы. Выручка в долларах, расходы в тенге. Переоценка валютных счетов и дебиторки делается ежемесячно.

Зарубежные подрядчики и фрилансеры

Оплата иностранному подрядчику не заканчивается переводом. У казахстанской компании по такой выплате может возникнуть обязанность удержать налог у источника и заплатить НДС за нерезидента. Для ряда услуг доход нерезидента считается казахстанским, даже если работу сделали за рубежом. Снизить или убрать налог у источника позволяет международная конвенция, но только при наличии сертификата резидентства исполнителя на дату выплаты. Как это считается по видам услуг, разобрано в статье о налогах при оплате услуг иностранной компании.

Для участника Хаба по части выплат нерезидентам в Кодексе есть специальные нормы. Применять их можно только при соблюдении того же правила 90%.

Вторая зона касается своих же разработчиков на ГПХ или ИП. Если человек работает полный день, по графику, в вашей команде, на вашем ноутбуке и в вашем Slack, налоговая видит трудовые отношения, как бы ни был назван договор. Для участника Хаба это особенно чувствительно, потому что льготы по зарплатным налогам привязаны к работникам.

МФЦА: когда IT-компании он нужен

Международный финансовый центр «Астана» и Astana Hub часто путают, хотя это разные режимы. Налоговые освобождения МФЦА рассчитаны прежде всего на финансовые и вспомогательные к ним услуги. Компания, которая пишет софт на заказ, от регистрации в МФЦА налоговых преимуществ обычно не получает.

Зачем тогда IT-бизнесу МФЦА:

• Английское право. Соглашение акционеров, опционы для команды, конвертируемые займы, вход инвестора оформляются по понятным иностранцу правилам и с собственным судом МФЦА.
• Холдинг. Распространённая схема: холдинговая компания в МФЦА, операционное ТОО в Хабе. Льготы получает операционная компания, инвестор заходит на уровень холдинга.
• Финтех. Если продукт связан с платежами, инвестициями или цифровыми активами, МФЦА может быть основной площадкой с отдельной лицензией.

Если раунда на горизонте нет и вся команда работает в одной компании, МФЦА обычно не нужен. ТОО со статусом участника Хаба закрывает задачу.

IT-компания вне Хаба

Вступать в Хаб выгодно не всем. Интегратор, у которого треть выручки составляет поставка оборудования, правило 90% не выполнит. Тогда работает обычный выбор режима: упрощённая декларация 4% с дохода или общеустановленный режим с КПН 20%, как разобрано в статье упрощёнка или ОСНО.

Одна деталь 2026 года касается именно IT. Консультационные и маркетинговые услуги вошли в перечень видов деятельности, которым запрещено применять упрощёнку. Если основной ОКЭД компании относится к этой группе (типичный случай: digital-агентство, которое продаёт маркетинг вместе с разработкой), упрощённый режим ей недоступен. Код ОКЭД стоит сверить с перечнем до выбора режима. На общем режиме порог обязательной постановки на НДС 10 000 МРП в год, в 2026 году это 43,25 млн ₸; на упрощёнке компания плательщиком НДС не становится.

Сопровождение IT-компании мы ведём как внешний финансовый контур: один учёт для налоговой, Фонда и банка, доля профильного дохода посчитана нарастающим итогом, валютные договоры и выплаты подрядчикам проверяются до оплаты, а не после. Как и с какой периодичностью собственник видит эти цифры, обсуждаем и фиксируем в договоре. Такая работа имеет смысл для компании с реальной командой и заказчиками. Если статус в Хабе нужен только как вывеска для нулевого налога, без разработки и людей, мы в этом не участвуем.

Короткие ответы на частые вопросы